一、單項(xiàng)選擇（共20題，每題1分，每題只有一個(gè)正確答案）
1.企業(yè)按規(guī)定交納的車輛購置稅，應(yīng)計(jì)入（ ）科目核算。
A.管理費(fèi)用
B.經(jīng)營費(fèi)用
C.主營業(yè)務(wù)稅金及附加
D.固定資產(chǎn)
2.符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的時(shí)間規(guī)定是（ ）。
A.在第一次購買增值稅專用發(fā)票時(shí)
B.在辦理開業(yè)稅務(wù)登記時(shí)
C.在開業(yè)經(jīng)營的半年后
D.在開業(yè)經(jīng)營的次年1月底之前
3.個(gè)體工商戶的各種賬簿、憑證、表格按規(guī)定必須保存（ ）年以上，銷毀時(shí)必須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
A.5
B.10
C.8
D.20
4.個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在（ ）。
A.稅前列支
B.稅后列支
C.營業(yè)外支出中列支
D.管理費(fèi)用中列支
5.根據(jù)個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列費(fèi)用不能計(jì)入成本中核算的有（ ）。
A.運(yùn)輸費(fèi)
B.包裝費(fèi)
C.差旅費(fèi)
D.銷售費(fèi)用
6.根據(jù)個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶稅前列支的有（ ）。
A.對外投資的支出
B.分配給投資人的股利
C.實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)
D.用于個(gè)人和家庭的支出
7.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列（ ）情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。
A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的
B.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
C.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的
D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的
8.經(jīng)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的個(gè)體工商戶稅款繳納方式是（ ）。
A. 自核目繳
B.委托代征
C.定期定額征收
D.查定征收
9.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（ ）的罰款。（1999年）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
10.某糧油公司為增值稅一般納稅人，其主營各種雜糧、食用植物油，并兼營煙酒、食品、飲料和罐頭食品。1999年5月取得雜糧，食用植物油含稅收入117000，煙酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料和罐頭食品含稅銷售收入58000元。該公司1999年5月份的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.29786.32
B.23584.07
C.26246.50
D.27123.89
11.某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向（ ）申請復(fù)議。
A.區(qū)工商行政管理局
B.區(qū)國稅局
C.市國稅局
D.區(qū)人民法院
12.某日化廠（系增值稅一般納稅人）2000年8月外購一批甲種化妝品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，當(dāng)月為生產(chǎn)乙種化妝品，生產(chǎn)耗用甲種化妝品，賬面成本30000元，當(dāng)月銷售乙化妝品取得含稅收入58500元，則該日化廠當(dāng)月銷售乙化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.8550
B.15000
C.3000
D.6000
13.納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記（ ），持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.之前
B.之日起15日內(nèi)
C.之日起30日內(nèi)
D.之后
14.納稅人在《稅務(wù)登記表》中填列的投資總額應(yīng)是（ ）。
A.投資者實(shí)際認(rèn)繳的全部投資額
B.企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額
C.企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額
D.工商營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊資本額
15.企業(yè)的下列賬證中，適用定額稅率貼印花稅的是（ ）。
A.實(shí)收資本賬
B.營業(yè)執(zhí)照
C.營業(yè)執(zhí)照副本
D.資本公積賬
16.企業(yè)貨物出口實(shí)行“免、抵、退”稅辦法，當(dāng)出口貨物占當(dāng)期全部銷售額（ ）時(shí)，在一個(gè)季度內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)可給予退稅。
A.100%
B.50%及以上
C.50%以下
D.50%
17.企業(yè)取得下列哪項(xiàng)利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額（ ）。
A.外單位欠款付給的利息。
B.國家計(jì)委發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息
C.中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息
D.財(cái)政部發(fā)行的國債利息
18.下列不屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A.建筑公司包工包料為某單位蓋樓房
B.建材商品銷售建材的同時(shí)，也提水裝飾裝修服務(wù)
C.空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)
D.鍋爐制造廠既生產(chǎn)銷售鍋爐，又提供鍋爐運(yùn)輸安裝服務(wù)
19.下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是（ ）。
A.接受某私營企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問
B.接受某外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作
C.接受某-般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
D.接受某企業(yè)上級主管部門的委托，對其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查
20.下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
A.國家機(jī)關(guān)自用的土地
B.公園自用的土地
C.外國企業(yè)占用的土地
D.企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地
二、多項(xiàng)選擇（共10題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分，少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有（ ）。
A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋余值或房屋的租金收入
B.“在建房屋”無論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象
C.因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅
D.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅
E.宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)、免征房產(chǎn)稅
22.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起10日內(nèi)，對復(fù)議申請審請后，并作出（ ）的決定。
A.決定受理
B.不予受理
C.延期受理
D.要求申請人限期補(bǔ)正
E.要求被申請限期補(bǔ)正
23.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房一幢，按規(guī)定需繳納土地增值稅，則扣除項(xiàng)目中包括（ ）。
A.原房屋賬面價(jià)值
B.評估費(fèi)用
C.評估出的重置成本價(jià)
D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅
24.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)場所生產(chǎn)。經(jīng)營有關(guān)的合理的管理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)提供（ ），經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后，準(zhǔn)予列支。
A.有關(guān)合同協(xié)議
B.銀行證明。
C.注冊會(huì)計(jì)師的鑒證報(bào)告
D.由總機(jī)構(gòu)出具的管理費(fèi)匯集范圍總額分?jǐn)傄罁?jù)和方法的證明文件
25.下列屬于普通發(fā)票的有（ ）。
A.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
B.廢舊物資收購發(fā)票
C.國有郵政、電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)
D.國有鐵路運(yùn)輸企業(yè)的客票
26.印花稅采用的納稅辦法有（ ）。
A.自行貼花
B.委托代征
C.匯貼或匯繳
D.代扣代繳
27.注冊稅務(wù)師審查企業(yè)“出口貨物退稅申報(bào)表”時(shí)，應(yīng)注意審核的內(nèi)容有（ ）。
A.申請單位是否具備申報(bào)退稅資格
B.申報(bào)退稅是否超過規(guī)定的有效期限
C.出口貨物是否屬于應(yīng)退稅的貨物
D.“出口貨物退稅申請表”中數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)核對一致
28.按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（ ）。
A.低值易耗品
B.固定資產(chǎn)盤虧
C.自然災(zāi)害造成的損失
D.意外事故損失
29.工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算有下列哪些情況不記銷售收入即為漏記，影響企業(yè)所得稅（ ）。
A.采用預(yù)收貨款的，在預(yù)收貨款時(shí)
B.采用賒銷、分期收款結(jié)算方式銷售貨物，在商品發(fā)出時(shí)
C.采用委托代銷的，在收到代銷單位的代銷清單時(shí)
D.福利部門領(lǐng)用應(yīng)稅貨物，在貨物移送時(shí)
30.可由地方自行決定免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（ ）。
A.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)
B.對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)
C.對基建工地交還或估價(jià)轉(zhuǎn)給基建單位的臨時(shí)性房屋
D.大修停用半年以上房產(chǎn)
三、簡答題共3題，第1題4分，第2題5分，第3題6分）
1.代理開業(yè)稅務(wù)登記要點(diǎn)
2.建賬建制代理記賬的適用范圍與意義
3.簡述自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的操作規(guī)范？
四、綜合分析題（共兩題，第一題20分，第二題25分）
�。ㄒ唬┠诚匆聶C(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.銷售洗衣機(jī)1000臺(tái)，取得含稅銷售收入2340000元，另向購貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
2.當(dāng)月購進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫。
3.上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
4.辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
5.企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號洗衣機(jī)十臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)洗衣機(jī)工廠成本為2400元因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價(jià)。
6.因倉庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17%增值稅稅率。
7.上月末“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
（二）
1.某中外合資經(jīng)營企業(yè)2000年10月簽訂銷售合同3份，總金額100萬元，加工承攬合同一份，合同規(guī)定的加工費(fèi)30萬元，商管理部門核發(fā)商標(biāo)注冊證2份，投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬元，簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬元，以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)甲中。請代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
2.某電腦有限公司擁有自用辦公樓建筑面積400平方米，賬面原值300萬元，另有一房屋（賬面原值50萬元）出租每年收取租金5萬元，該公司所在的地方稅務(wù)局規(guī)定房產(chǎn)原值扣除率為30%，房產(chǎn)稅實(shí)行按季繳納，該公司委托稅務(wù)師事務(wù)所代為申報(bào)2000年第4季度房產(chǎn)稅�，F(xiàn)請你幫助該事務(wù)所完成此項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)。
附：房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（略）
